To tylko jedna z 2 stron tej notatki. Zaloguj się aby zobaczyć ten dokument.
Zobacz
całą notatkę
Przykładowe funkcje identyfikowane w toku analizy Planowanie budżetu i zarządzanie budżetem
Magazynowanie i dystrybucja
Nadzór techniczny nad procesem produkcji
Przetwarzanie danych
Prowadzenie księgowości
Administracja
Marketing
Kontrola jakości
Usuwanie sutków usterek (gwarancja i rękojmia)
Zarządzanie i kontrola finansów
Pozyskiwanie finansowania
Przewidywane koszty oraz forma i termin zapłaty Określenie przewidywanych kosztów stanowi finansowe ujęcie analizy funkcjonalnej
Istotne jest wskazanie wszystkich kosztów: Bezpośrednich (np. surowców, opakowań, robocizny, personelu zaangażowanego)
Pośrednich - kosztów warunkujących korzystanie z danego dobra lub usługi
Kosztów ogólnej administracji, kosztów usług obcych
Kosztów finansowych (np. ryzyk kursowych)
Forma i termin zapłaty - istotne jest wskazanie w dokumentacji faktycznych form i terminów zapłaty - ze względu na formalistyczne podejście organów skarbowych niepożądane są ewentualne rozbieżności pomiędzy treścią umów, a warunkami transakcyjnymi, także w zakresie terminów płatności
Forward a opcja
Określenie strategii gospodarczej Wskazanie na strategię gospodarczą jest opcjonalnym elementem dokumentacji - element ten będzie wypełniany w przypadku, gdy transakcja wiązała się z określoną strategią gospodarczą i jeśli ta strategia była faktycznie realizowana przez strony transakcji. Warto korzystać z tej możliwości
Przykład: posiadamy plac, na którym zamierzamy budować halę. Do czasu rozpoczęcia budowy plac wykorzystuje spółka zależna - krótki okres najmu i docelowe przeznaczenie placu mogą uzasadniać przyjętą stawkę czynszu.
Określenie oczekiwanych korzyści jako uzasadnienie ceny To niezwykle istotny element dokumentacji podatkowej.
Opisujemy korzyści uzyskiwane przez podatnika z związku z zakupem świadczeń niematerialnych od kontrahenta powiązanego, które potwierdzają racjonalność ekonomiczną zawarcia transakcji oraz związek kosztów z przychodem.
Wskazanie innych czynników cenotwórczych Wskazanie innych czynników cenotwórczych jest również opcjonalnym elementem dokumentacji Przykładowo: można wskazać efektywność zakupu świadczeń niematerialnych od kontrahenta powiązanego, wynikającą z doświadczenia tego podmiotu w danym zakresie
Elementy te powinny zostać szczegółowo opisane wraz ze wskazaniem ich wpływu na stosowane ceny oraz na angażowanie się podatnika w daną transakcję.
Co musimy wykazać sporządzając dokumentację podatkową?
(…)
…?
(…) że Kontrahenci powiązani zawierają transakcję na warunkach takich, jakie ustaliliby miedzy sobą racjonalnie działający kontrahenci niezależni w porównywalnych transakcjach - „zasada ceny rynkowej”
Sankcje karno - skarbowe
Zgodnie z art. 19.1.pkt. 4 UPDOP
Jeżeli organy podatkowe określają dochód podatnika w wysokości wyższej (stratę w wysokości niższej) niż zadeklarowana przez podatnika, a podatnik…
…, a w konsekwencji niezłożeni dokumentacji podatkowej oraz złożenie nieprawdziwej dokumentacji podlega karze grzywny za przestępstwo skarbowe, w przypadkach mniejszej wagi - sankcje za wykroczenia skarbowe
Transakcje z podmiotami powiązanymi zakwestionowane podczas kontroli jako niezgodne z cenami rynkowymi
Zaniżenie dochodów do opodatkowania zaniżenie przychodów
zawyżenie kosztów
Oszacowanie dochodów przez organy…
... zobacz całą notatkę
Komentarze użytkowników (0)