To tylko jedna z 4 stron tej notatki. Zaloguj się aby zobaczyć ten dokument.
Zobacz
całą notatkę
Metody i instrumenty rachunku efektywności w banku.
Ocena efektywności banku oznacza tworzenie i wykorzystywanie odpowiednich instrumentów do identyfikacji szans i zagrożeń oraz analizy zadań poszczególnych jednostek organizacyjnych banku. W tym celu niezbędna jest identyfikacja kosztów i przychodów na poziomie poszczególnych transakcji, a następnie agregacja danych w różnych wymiarach (grup produktów, klientów, kanałów dystrybucji, jednostek organizacyjnych itp.). Podstawowym obszarem analizy efektywności działania banku jest ocena efektywności produktów bankowych (zarówno odsetkowych jak i nieodsetkowych). Wstępnym etapem procesu oceny efektywności produktów i operacji bankowych jest identyfikacja głównych strumieni generowanych przychodów i kosztów z uwzględnieniem marż odsetkowych brutto i netto (uwzględniających operacje pozaodsetkowe oraz koszty ryzyka). Metody kalkulacji marż odsetkowych można podzielić na:
metody tradycyjne, obejmujące:
metodę wspólnej puli produktów odsetkowych,
metodę bilansu warstwowego.
metody nowoczesne, obejmujące:
metodę rynkowych stóp procentowych,
metodę bieżącej wartości transakcji.
Oprócz metod oceny efektywności produktów odsetkowych stosuje się różne metody oceny efektywności produktów i usług nieodsetkowych, opartych m.in. na rachunku kosztów.
W procesie analizy efektywności istotne jest uwzględnienie struktury organizacyjnej banku. Typowe struktury organizacyjne banku:
struktura liniowa:
struktura sztabowa: struktura macierzowa: . . . . .
Celem oceny działalności banku i jego efektywności jest:
diagnoza stanu obecnego,
określenie zmian jakie zaszły w przeszłości,
określenie przyszłej sytuacji banku i wpływających na to czynników.
Ocena może dotyczyć „własnego” lub innego banku jako:
potencjalnego depozytariusza (klienta),
podmiotu współpracującego (np. w ramach konsorcjum),
emitenta akcji nabywanych przez dany bank,
potencjalnego obiektu przejęcia lub fuzji,
potencjalnego konkurenta na rynku.
Ocena „własnego” banku może służyć:
(…)
… do:
publikowanych okresowych raportów finansowych (np. rocznych),
giełdowych prospektów emisyjnych (przy emisji akcji lub obligacji),
publicznych sprawozdań finansowych,
ocen niezależnych agencji ratingowych,
publikacji statystycznych (np. GUS),
publikacji prasowych.
Przy ocenie i porównywaniu danych należy uwzględnić czynniki, które mogą zakłócać porównywalność danych takie jak:
zmiany zasad rachunkowości…
… na rynku lub powiązanych kapitałowo z danym bankiem).
W analizie efektywności konieczna jest znajomość podstawowych zasad rachunkowości bankowej, głównie w zakresie wyceny aktywów/pasywów (na podstawie bilansu) oraz ustalania wyniku finansowego (na podstawie rachunku zysków i strat) a także analizy rachunku przepływów środków pieniężnych i funduszy banku.
Rada nadzorcza
Zarząd banku
Pion księgowości…
... zobacz całą notatkę
Komentarze użytkowników (0)