Sprawozdanie finansowe - rachunek przepływów pieniężnych [Cash Flow]

Nasza ocena:

5
Pobrań: 294
Wyświetleń: 1162
Komentarze: 0
Notatek.pl

Pobierz ten dokument za darmo

Pobierz notatkę
Podgląd dokumentu
Sprawozdanie finansowe - rachunek przepływów pieniężnych [Cash Flow] - strona 1 Sprawozdanie finansowe - rachunek przepływów pieniężnych [Cash Flow] - strona 2 Sprawozdanie finansowe - rachunek przepływów pieniężnych [Cash Flow] - strona 3

Fragment notatki:

Podstawy rachunkowości, Sprawozdanie finansowe - rachunek przepływów pieniężnych [Cash Flow]
Zarzad każdej jednostki gospodarczej ma w toku swojej działalnosci dwa podstawowe cele:
1. Kierowac jednostka tak, aby osiagała zyski oraz
2. Zachowac wypłacalnosc w dłuższym okresie czasu
Zysk jest tylko teoria, rzeczywistością jest wypłacalnosc...
Firmy nie upadaja z powodu braku zysku... Upadaja z powodu braku pieniedzy...
Porównanie:
Przykład:
Sprzedaż
12.000.000 PLN = 2.000.000 PLN Srodki pienieżne + 10.000.000 PLN Należnosci
Koszty
8.000.000 PLN = 6.000.000 PLN Srodki pienieżne + 2.000.000 PLN Zobowiazania
Wynik finansowy = Przychody - Koszty
Zasada memoriałowa 12.000.000 - 8.000.000 = 4.000.000 Zysk !!!
Podział wyniku:
2.000.000 - dywidendy
1.000.000 - nagrody
600.000 - cele społecznie użyteczne
400.000 - kapitał zapasowy
Zasada kasowa 2.000.000 - 6.000.000 = -4.000.000 Strata !!!
Jaka jest nasza prawdziwa kondycja finansowa? Co jest prawda, a co fałszem? To powie nam Rachunek przepływów pienieżnych
Rachunek przepływów pienieżnych
dostarcza użytecznej dla użytkowników informacji o zdolnosci jednostki do generowania w toku jej działalności srodków pienieżnych niezbednych do spłaty długów, wypłaty dywidend oraz do reinwestowania
Art. 3 ust. 1 pkt. 24, Aktywa finansowe:
aktywa pienieżne,
instrumenty kapitałowe wyemitowane przez inne jednostki, a także
wynikajace z kontraktu prawo do otrzymania aktywów pienieżnych lub prawo do wymiany instrumentów finansowych z inna jednostka na korzystnych dla niej warunkach
Art. 3 ust. 1 pkt. 25, Aktywa pieniężne: Aktywa w ustalonej lub możliwej do okreslenia kwocie, w formie pieniedzy oraz krajowych, zagranicznych i miedzynarodowych pienieżnych jednostek rozrachunkowych, tak w gotówce, jak i na rachunku bankowym. Do aktywów pienieżnych zalicza sie również:
lokaty pienieżne,
czeki, weksle obce i inne aktywa finansowe, w tym w szczególnosci naliczone odsetki od aktywów finansowych; jeżeli aktywa te sa płatne lub wymagalne w ciagu 3 miesiecy od dnia ich otrzymania, wystawienia, nabycia lub założenia (lokaty), to na potrzeby rachunku przepływów pieniężnych zalicza sie je do srodków pienieżnych, chyba, że ujmuje sie je w przepływach z działalnosci inwestycyjnej (lokacyjnej)


(…)

… działalnosci, nie zaliczone do działalności inwestycyjnej (lokacyjnej) lub finansowej;
przez działalnosc inwestycyjna (lokacyjna)
rozumie sie nabywanie lub zbywanie składników aktywów trwałych i krótkoterminowych aktywów finansowych oraz wszystkie z nimi zwiazane pienieżne koszty i korzysci;
przez działalnosc finansowa
rozumie sie pozyskiwanie lub utrate zródeł finansowania (zmiany w rozmiarach i relacjach kapitału własnego i obcego w jednostce) oraz wszystkie z nimi zwiazane pienieżne koszty i
korzysci.
Art. 48b ust. 1
Rachunek przepływów pienieżnych sporzadzony metoda bezposrednia lub posrednia, zależnie od wyboru dokonanego przez kierownika jednostki wykazuje dane za bieżacy i
poprzedni rok obrotowy, obejmujac co najmniej informacje okreslone:
dla jednostek innych niż banki i zakłady ubezpieczen…
... zobacz całą notatkę



Komentarze użytkowników (0)

Zaloguj się, aby dodać komentarz