Rachunek przepływów środków pieniężnych

Nasza ocena:

5
Pobrań: 28
Wyświetleń: 826
Komentarze: 0
Notatek.pl

Pobierz ten dokument za darmo

Pobierz notatkę
Podgląd dokumentu
Rachunek przepływów środków pieniężnych - strona 1 Rachunek przepływów środków pieniężnych - strona 2 Rachunek przepływów środków pieniężnych - strona 3

Fragment notatki:

Rachunek przepływów środków pieniężnych Rachunek wyników przedstawia różnicę przychodów i kosztów, niezależnie od tego, czy
zaksięgowane koszty zostały faktycznie poniesione, a zaksięgowane przychody rzeczywiście
osiągnięte.
Firma
Ü sprzedaje częściowo na kredyt (z krótszymi lub dłuższymi terminami płatności, które
spływają do firmy w terminie lub nie), podobnie
ÛÜ kupuje u dostawców materiały do produkcji i towary również na kredyt (z ustalonymi
terminami płatności, niekiedy bardzo długimi),
ÛÜ zalicza do kosztów amortyzację, której w rzeczywistości nigdzie nie odprowadza
(gotówka zostaje w firmie),
ÛÜ część odbiorców zalega bardzo długo z zapłatami lub odsetkami za zwłokę (firma je
zaksięgowała jako przychody ale pieniądze nie wpłynęły),
ÛÜ część bardzo dużych kosztów, na przykład remontów kapitalnych, firma poniosła ale
rozkłada je na wiele lat i księguje tylko w rozliczeniach międzyokresowych koszty
przypadające na dany rok (lub okres) itd.
Powoduje to, że wynik finansowy firmy niekiedy diametralnie różni się od rzeczywistego
poziomu gotówki, o którą w ciągu okresu sprawozdawczego zmienił się poziom gotówki
w firmie. Zysk może być i często jest dodatni, a firmie może brakować gotówki i odwrotnie,
firma wykazująca stratę może posiadać bardzo dużo gotówki.
Podstawą sporządzania sprawozdania z przepływów środków pieniężnych jest ustalenie
nadwyżki finansowej, jaką przedsiębiorstwo wygospodarowało w danym okresie
bilansowym. Nadwyżkę tę określa się jako cash flow.
Cash flow jest sumą zysku netto i kosztów niepieniężnych (nie będących wydatkami),
skorygowaną o przychody niepieniężne (nie będące wpływami).
Cash flow wyraża zdolność przedsiębiorstwa do samofinansowania się.
Cash flow jest wynikiem gospodarowania środkami pieniężnymi przez przedsiębiorstwo
w sposób ciągły. Środki pochodzące z wymienionych źródeł, są w praktyce przeznaczane
na wzrost majątku trwałego i obrotowego, spłaty zobowiązań, a także wypłaty należnej
akcjonariuszom dywidendy. Podsumowując,
przepływy środków pieniężnych obejmują przychody finansowe i sposoby ich
zagospodarowania (zainwestowania).
Istnieją dwie podstawowe metody pozwalające sporządzić sprawozdanie z przepływu
środków pieniężnych.


(…)

….
wypłaty dywidend i tym podobne wypłaty dla właścicieli,
Suma środków pieniężnych z obu części O + F jest zasobem, który jest rozdysponowywany
w trzeciej części na inwestycje:
powiększenie majątku trwałego rzeczowego i prawnego, w tym na inwestycje,
powiększenie majątku obrotowego,
zagospodarowanie nadwyżki przez dobór optymalnych inwestycji kapitałowych -
terminowe depozyty bankowe, zakup bonów…
... zobacz całą notatkę



Komentarze użytkowników (0)

Zaloguj się, aby dodać komentarz