To tylko jedna z 4 stron tej notatki. Zaloguj się aby zobaczyć ten dokument.
Zobacz
całą notatkę
Pojęcie audytu wewnętrznego, cele, zakres
1. Audyt wewnętrzny
„rewizja” oznacza to samo co sprawdzanie, badanie, ponowne zbadanie
„revisio” ponowne widzenie
Audyt finansowy - rewizja ksiąg, sprawdzenie ksiąg, rachunków
Rys.
Audyt wewnętrzny - wykonywany przez tzw. audytora wewnętrznego (osoba zatrudniona w przedsiębiorstwie)
Audyt zewnętrzny - biegły rewident (audytor zewnętrzny)
MS Rewizji Finansowej i MS Audytu Wewnętrznego
Jest działalnością niezależna i obiektywną, której celem jest przysporzenie wartości i usprawnienie działalności operacyjnej organizacji. Polega na systematycznej i uporządkowanej ocenie procesów i zarządzania ryzykiem, kontroli i ładu organizacyjnego, przyczynia się do poprawy jakości działania. Pomaga organizacji osiągnąć cele dostarczając zapewnienia o skuteczności tych procesów, jak również poprzez doradztwo.
2 formy audytu:
- zapewnienie o skuteczności (ocena zapewniająca)
- doradztwo
Może być - usługi zapewniające
Obejmują obiektywna ocenę dowodów dokonywaną przez audytorów wewnętrznych w celu dostarczenia niezależnej opinii lub wniosków na temat jednostki, operacji, funkcji, procesu lub innego zagadnienia.
Charakter oraz zakres zadania zapewniającego ustalany są przez audytora wewnętrznego.
W usługi zaangażowane są zwykle 3 strony:
1) osoba lub grupa bezpośrednio związanych z jednostką, operacją, funkcjonowaniem, procesem, systemem lub innym zagadnieniem
- właściciel procesu
2) osoba lub grupa poszukująca i uzyskująca porady - zleceniodawcę
3) osoba lub grupa zainteresowana, korzystająca z oceny - użytkownik
- usługi doradcze
Ze względu na swój charakter wykorzystywane są zwykle w odpowiedzi na konkretne zapotrzebowania zleceniodawcy. Charakter i zakres zadania doradczego są przedmiotem umowy ze zleceniodawcą.
2 strony:
1) osoba lub grupa oferująca doradztwo - audytor wewnętrzny
2) osoba lub grupa poszukująca i uzyskująca porady - zleceniodawcę
Podczas świadczenia usług doradczych audytor wewnętrzny zobowiązany jest zachować obiektywizm i nie przejmować obowiązków kierownictwa.
Audyt wewnętrzny wg Ustawy o Finansach Publicznych
Działalność niezależna i obiektywna, której celem jest wspieranie ministra kierującego działem lub kierownika jednostki w realizacji celów i zadań przez systematyczną ocenę kontroli zarządczej oraz czynności doradcze.
(…)
…. Zarządzanie jednostką
Audytor wewnętrzny powinien przyczyniać się do usprawnienia procesu zarządzania jednostką w szczególności poprzez:
- system ustalania i komunikowania celów i wartości
- system monitorowania osiągania celów
4. Cele audytu
- identyfikacja i analiza ryzyka związanego z działalnością jednostki, a w szczególności ocena efektywności zarządzania ryzykiem oraz ocena systemu kontroli wewnętrznej…
….
WYKŁAD III
Audytor wewnętrzny - regulowane prawem, w UoFP, ale dotyczy tylko tych, którzy są zatrudnieni w jednostkach sektora publicznego.
Warunki:
(formalne)
-obywatel państwa członkowskiego UE
- pełna zdolność do czynności prawnych
- korzystanie w pełni z praw publicznych
- nie może być skazany za umyślne przestępstwo skarbowe
- biegły w mowie i piśmie w j. polskim
- wyższe wykształcenie…
…, poufnych
- prawo wstępu do wszystkich pomieszczeń
- prawo do wyjaśnień od wszystkich pracowników
Cechy etyczne nałożone na audytora:
- tajemnica służbowa
- bezstronność, niezależność
Audytor chroniony jest przepisami, nikt nie może mieć na niego wpływu w ocenie.
W sektorze finansów publicznych zwolnienie lub zmiana płacy/pracy audytora wymaga zgody Komitetu Audytu.
Komitet Audytu (powstał w 2010r…
... zobacz całą notatkę
Komentarze użytkowników (0)