To tylko jedna z 4 stron tej notatki. Zaloguj się aby zobaczyć ten dokument.
Zobacz
całą notatkę
AUDYT Audyt wewnętrzny koncentruje się na 3 filarach: proces kontroli w firmie - audyt będzie się starał wprowadzić w firmie ulepszenie. Audyt staje się konsultantem, on analizuje wszystkie procesy
proces zarządzania ryzykiem
proces governance
Audyt - patrzenie na firmę pod względem ryzyka
Audyt wewnętrzny ma na celu badanie efektywności (skuteczności) oraz adekwatności tych trzech procesów. Projekt audytowy : planowy
pozaplanowy
W oparciu o analizę ryzyka tworzymy roczny plan audytu.
220 osobo/godzin - 50% - 60% - ok. 120-130 osobo/godzin
Fazy projektu audytowego 90 osobo/dni, 3 osoby w ciągu miesiąca
Przegląd wstępny - czas w ramach projektu kiedy chcemy zorientować się na temat procesu, zmianie struktury organizacyjnej, informacji personalnych. Jest to czas żeby zorientować się co zrobić
- kick of meeting - pierwsze spotkanie
- komórka organizacyjna - wywiad
- raporty kontrolingowe
- umowy z dostawcami
- najwięksi dostawcy
- procedury wyboru dostawców
- ustalenie zasadniczości wydatków
- ustalenie rejestru pełnomocników
- budżetowanie wydatków
- decyzje centralne i decentralne
Za pomocą przeglądu wstępnego możemy zidentyfikować ryzyko w firmie. Badamy czy kontrole są adekwatne i efektywne. Stwierdzamy czy należy przeprowadzić dodatkowe kontrole.
Program audytu - dokument, który powie nam co planujemy zrobić, jakie dokumenty zbadać, jakie prace wykonać
Czynności audytowe - praca w terenie, z dokumentami, z ludźmi. Sprawdzenie prawidłowości faktur z największymi dostawcami, konsultacje ze stroną pomocną audytowi w celu zrozumienia wszystkich rzeczy i spraw. Raport : rekomendacja - czytelny, według tego samego szablony. Koncentruje się na opisie słabości prowadzonych kontroli, zarządzania ryzykiem. Raport musi być max zwięzły, musi mieć jasny język. Budowa raportu:
- strona tytułowa (spis treści)
- temat
- audytorzy
- data Na końcu raportu powinny być zebrane rekomendacje w formie tabeli.
- obserwacja - rekomendacja ( wdrożyć kontrolę tam gdzie jej nie ma, poprawić kontrolę tam gdzie jest ona nieefektywna). Ostateczne rekomendacje powinny być przedyskutowane przez stronę audytowaną. Uzgodnienie ostatecznego wyglądu raportu. Monitorowanie - dział audytu wewnętrznego mówi w jakim czasie monitorować firmy.
Kat A - raz na 3 miesiące (większe firmy)
(…)
… który był audytowany powinien dostać raport. Raport otrzymują także członkowie zarządu, osoby dotyczące procesu sprzedaży w innych komórkach.
Audyt wewnętrzny - ustawa
30 czerwca 2005 - ostatnia nowelizacja ustawy o finansach publicznych
- określenie roli audytu wewnętrznego
- rozszerzenie katalogu jednostek objętych audytem wewnętrznym
Główne rodzaje audytu wewnętrznego:
audyt finansowy - badane dowody księgowe oraz zapisy w księgach rachunkowych
audyt systemu - ocena systemu gromadzenia środków publicznych i dysponowania nimi oraz gospodarowania mieniem
audyt działalności - ocena efektywności i gospodarności zarządzania finansowego
audyt informatyczny - badanie systemów informatycznych
audyt środków unijnych
Audyt wewnętrzny - wymagania
obywatelstwo państwa członkowskiego Unii Europejskiej lub państwa…
... zobacz całą notatkę
Komentarze użytkowników (0)