To tylko jedna z 3 stron tej notatki. Zaloguj się aby zobaczyć ten dokument.
Zobacz
całą notatkę
Ewidencja środków pieniężnych. Ewidencja środków pieniężnych w kasie (obrót gotówkowy). Obrót gotówkowy dokonywany jest za pośrednictwem kasy i obejmuje on wszelkie wpłaty gotówki do kasy i wypłaty gotówki z kasy. Obrót gotówkowy odbywa się na podstawie dokumentów źródłowych bądź też dokumentów wtórnych. Wpłaty do kasy dokonywane są na podstawie dowodu KP (kasa przyjęć). Wypłaty z kasy dokonywane są na podstawie dokumentów źródłowych np. faktura gotówkowa, lista wypłat zaliczek itp. W przypadku braku dokumentów źródłowych wypłaty dokonywane są na podstawie dokumentu wtórnego KW (kasa wypłaci).
Wszystkie operacje kasowe ujmowane są w dokumencie zbiorczym o nazwie raport kasowy (RK). Obroty gotówkowe podlegają księgowaniu w raporcie kasowym pod datą rzeczywistego przychodu lub rozchodu gotówki z kasy. Ewidencję syntetyczną obrotów gotówkowych prowadzi się na koncie kasa. Na stronie debet tego konta księguje się wpłaty gotówki. Natomiast na stronie kredyt księguje się rozchody gotówki.
Pogotowie kasowe - maksymalna ilość gotówki, która może pozostać w kasie po zamknięciu.
Ewidencja środków pieniężnych na rachunku bankowym (obrót bezgotówkowy)- rozliczenia bezgotówkowe dokonywane są za pomocą banku i polegają one na wydaniu bankowi dyspozycji przez dłużnika przelania określonej kwoty z jego rachunku na wskazany przez niego rachunek wierzyciela. Do podstawowych form obrotu bezgotówkowego zaliczamy:
polecenie przelewu czek rozrachunkowy weksel
akredytywa
rozliczenia saldami rozliczenia planowe
karty płatnicze
Rozliczenia bezgotówkowe dokonywane są za pomocą konta rachunek bankowy. Zapisy na tym koncie dokonywane są na podstawie wyciągu bankowego (WB). Po stronie debet tego konta księguje się wpływ środków na ten rachunek oraz odsetki przypisane od zgromadzonych na nim środków. Po stronie kredyt księguje się wszelkie wypłaty z rachunku bankowego oraz naliczane przez bank opłaty za prowadzenie rachunku bankowego.
Inne środki pieniężne Do innych środków pieniężnych zaliczamy: Środki pieniężne w drodze Czeki obce gotówkowe i rozrachunkowe
Weksle obce
AD 1 . Środki pieniężne w drodze zalicza się do :
Środki pieniężne znajdujące się między kasą podmiotu a jego rachunkiem bankowym oraz środki między rachunkami bankowymi, gdy są prowadzone przez różne banki.
AD 2 . Cze ki obce - czek jest to dokument zawierający skierowane do banku polecenie wpłacenia oznaczonej kwoty ze środków wystawcy czeku.
Ewidencja czeków obcych: Czek gotówkowy
... zobacz całą notatkę
Komentarze użytkowników (0)