Mała firma - rodzaje ryzyka w ocenie bankowej:
Ryzyko niepełnej informacji.
Ryzyko osoby właściciela.
Ryzyko strategii biznesu.
Ryzyko finansowe.
Ad.1. Ryzyko niepełnej informacji - przyczyny:
sprawozdawczość finansowa jest dostosowana tylko do celów podatkowych.
Ewidencja działalności gospodarczej: osoby fizyczne oraz spółki cywilne tych osób mogą być opodatkowane wg form:
karta podatkowa,
zryczałtowany podatek osób fizycznych,
księgi przychodów i rozchodów.
A. Karta podatkowa:
ryczałt kwotowy na podstawie tzw. karty podatkowej,
wysokość ryczałtu zależy od: branży, liczby mieszkańców miejscowości, w której prowadzona jest działalność, liczby zatrudnionych osób.
Wysokość podatku w formie karty ustalana jest w drodze decyzji Urzędu Skarbowego. Obowiązek prowadzenia ewidencji:
książka ewidencji zatrudnionych,
ewidencja składników majątku trwałego,
karty imienne wynagrodzeń pracowników.
B. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych:
Podstawę opodatkowania stanowi wartość przychodu:
w ramach wolnych zawodów 20%,
z działalności usługowej 17%, 8,5%,
z działalności wytwórczej i budowlanej 5,5%,
z działalności handlowej 3%,
pod warunkiem, że przychód nie przekroczył 150 000 eruo.
Obowiązek:
prowadzenie ewidencji sprzedaży z podziałem wg obowiązujących stawek podatkowych,
przechowywanie dowodów zakupów towarów, bez obowiązku ewidencji zakupów,
ewidencja składników majątku trwałego,
karty imienne wynagrodzeń.
C. Książka przychodów i rozchodów - zasady ogólne.
Takiej formie opodatkowania podlegają firmy: wyłączone z ryczałtu ewidencjonowanego oraz te, które wybrały tę formę opodatkowania.
Stawki podatku:
18% do 85 528 zł,
32% powyżej 85 528 zł.
Obowiązek prowadzenia ewidencji:
podatkowa książka przychodów i rozchodów tylko do 1 200 000 euro,
ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych,
ewidencja wyposażenia,
karty imienne wynagrodzeń.
Ryzyko niepełnej informacji - zagrożenia:
możliwość występowania w MSP sankcji skarbowych lub związanych z ubezpieczeniem społecznym,
wystąpienia zobowiązań nieujawnionych w momencie udzielania kredytu,
nie ujawnia istniejących obciążeń majątku.
Metody redukcji ryzyka:
szacowanie metody „ograniczonego zaufania”,
uzyskanie informacji od osób trzecich (kontrahenci, pracownicy),
sprawdzanie wewnętrznej zgodności informacji podawanych przez klienta oraz weryfikacja danych źródłowych,
(…)
…. Ryzyko osoby właściciela.
Przyczyny: całkowicie uzależnione od właściciela.
Zagrożenia:
choroba , śmierć właściciela,
zaniechania prowadzenia firmy (wyjazd, rezygnacja),
zmiana stylu życia.
Metody redukcji ryzyka:
utrzymanie dobrych i regularnych kontaktów z klientami,
przystąpienie do długu członków rodziny,
cesja polisy ubezpieczeniowej klienta na bank,
stała weryfikacja majątku osobistego klienta.
Ad…
… wolne reagowanie na powstałe odchylenia od planu,
niewłaściwe systemy księgowe.
Zagrożenia: kryzys przedsiębiorstwa - utrata płynności finansowej i wypłacalności.
Metody redukcji ryzyka:
weryfikacja prognoz klienta wg wariantu pesymistycznego oraz oczekiwanego,
monitoring kondycji firmy,
przyjęcie zasad, iż kwota kredytu nie powinna być wyższa niż kapitał własny,
wymagany udział własny w kredytowaniu przedsięwzięć.
Aktualne cechy finansowania MSP przez banki:
obowiązkowe posiadanie rachunku przez klientów MSP,
standardowym produktem kredytowym jest finansowanie kapitału obrotowego,
wzrost zainteresowania funduszami strukturalnymi oznacza wzrost zainteresowania kredytami przeznaczonymi dla firm ubiegających się o dotację,
wzrasta liczba firm sektora MSP działających na rynkach międzynarodowych, co przekłada…
… w obszarach:
oferty produktowej,
dystrybucji,
procesów,
Kompleksowość produktów i usług, możliwość negocjacji warunków umowy:
szybkość i łatwy dostęp do kredytów,
opieka indywidualnego doradcy,
doradztwo przy pozyskiwaniu funduszy strukturalnych UE,
dostęp do rachunku firmowego i prywatnego, w tym specjalna oferta dla właścicieli przedsiębiorstwa,
mniejsze wymagania formalne: redukcja liczby dokumentów…
... zobacz całą notatkę
Komentarze użytkowników (0)