OBRÓT BEZGOTÓWKOWY
Obrót bezgotówkowy odbywa się poprzez rachunki bankowe. W danym banku można posiadać tylko jeden rachunek bieżący, natomiast pozostałe rachunki to tzw. rachunki pomocnicze.
Banki prowadzą dla jednostek gospodarczych następujące rodzaje rachunków:
rachunki bieżące- służące do gromadzenia środków pieniężnych oraz do prowadzenia krajowych rozliczeń pieniężnych rachunki pomocnicze- przeznaczone do prowadzenia określonych rozliczeń pieniężnych także w innych oddziałach tego samego banku lub w innym banku np. służące do wyodrębniania środków pieniężnych na określone cele, np. rachunek ZFŚS.
rachunki lokat terminowych- wykorzystywanie do przechowywania środków posiadacza rachunku przez określony czas w umowie z bankiem,
rachunki walutowe- służące do rejestracji operacji związanych z rozliczeniem obrotów zagranicznych w walucie obcej. Ewidencja na koncie „RACHUNEK BANKOWY”
Ewidencja aktywów pieniężnych ulokowanych w banku na rachunku bankowym w walucie krajowej lub zagranicznej oraz dokonywanie operacji za pośrednictwem banku jest prowadzone na koncie „Rachunek bankowy”.
Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta Rachunek bankowy powinna umożliwiać:
ustalenie stanu środków pieniężnych na poszczególnych rachunkach bankowych (jeśli jednostka posiada rachunek podstawowy i rachunki pomocnicze), np. konta:
rachunek bieżący
rachunek walutowy
Inne rachunki bankowe np. akredytywy, rachunek lokat bankowych
podział rachunków bankowych wg poszczególnych walut obcych i ustalenie ich stanu w walucie obcej.
Podstawową formą rachunku wykorzystywaną przez jednostkę jest rachunek bieżący. W sytuacji, gdy jednostka gospodarcza posiada otwarte rachunki w różnych bankach, konieczne staje się prowadzenie ewidencji analitycznej w przekroju współpracujących banków. Konto rachunek bankowy może wykazywać dwa salda: saldo Dt- oznaczające stan środków pieniężnych, będących w dyspozycji jednostki na koniec okresu sprawozdawczego, które wykazuje się w bilansie w aktywach w pozycji B.III.1 „środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych”
saldo Ct- oznaczające zadłużenie na rachunku bankowym wobec banku z tytułu wykorzystania kredytu, które wykazuje się w pasywach bilansu w pozycji B.III.2.a „zobowiązania krótkoterminowe wobec pozostałych jednostek- kredyty i pożyczki”
schemat Rachunek bankowy
Jednostki gospodarcze mogą udzielać pożyczek innym podmiotom gospodarczym (np. z kasy, rachunku bankowego), które ujmuje się z wykorzystaniem konta „Pozostałe rozrachunki (udzielone pożyczki)
(…)
… czeku następuje dopiero po uzyskaniu przez inny bank odpowiednich środków.
Elementy czeku (świadczą o ważności czeku - prawo czekowe):
nazwa „czek” w treści dokumentu,
bezwarunkowe polecenie zapłaty oznaczonej sumy pieniężnej,
nazwisko (nazwę) trasata (osoby), który ma zapłacić,
miejsce płatności,
datę i miejsce wystawienia,
podpis wystawcy czeku.
Ważność czeku
czek, wystawiony i płatny w tym samym…
… połączenie z bankiem i wydanie w ten sposób dyspozycji bankowi.
POLECENIE ZAPŁATY
Stanowi udzieloną bankowi dyspozycję wierzyciela obciążenia określoną kwotą rachunku bankowemu dłużnika i uznania tą kwotą rachunku wierzyciela- prawo bankowe
Stroną inicjującą jest wierzyciel.
Przeprowadzenie rozliczeń w formie polecenia zapłaty jest dopuszczalne pod warunkiem:
posiadania przez wierzyciela i dłużnika rachunków w bankach, które zawarły porozumienie w sprawie stosowania polecenia zapłaty,
udzielenia przez dłużnika wierzycielowi upoważnienia do obciążenia rachunku dłużnika w drodze polecenia zapłaty z tytułu określonych zobowiązań i w umownych terminach zapłaty,
zawarcie pomiędzy wierzycielem a bankiem, prowadzącym jego rachunek, umowy w sprawie stosowania polecenia zapłaty przez wierzyciela że maksymalna kwota pojedynczego polecenia zapłaty nie przekracza równowartości, przeliczonej na PLN wg średniego kursu NBP w ostatnim dniu kwartału poprzedzającego kwartał, w którym dokonywane jest rozliczenie pieniężne:
1 000 euro- w przypadku gdy dłużnikiem jest osoba fizyczna nie wykonująca działalności gospodarczej,
50 000 euro- w przypadku pozostałych dłużników.
Dłużnik może odwołać pojedyncze polecenie…
… kwotą odwołanego polecenia zapłaty, a bank wierzyciela ma obowiązek przekazania tej kwoty do banku dłużnika. ROZLICZENIA PLANOWE
Mogą znaleźć zastosowanie przy regulowaniu zobowiązań z tytułu dostaw i usług o charakterze systematycznym.
Polegają one na regulowaniu płatności poleceniem przelewu w okresach i w kwotach określonych w umowie, pomiędzy dłużnikiem i wierzycielem, niezależnie od wartości…
… realizacji od 3 do 12 miesięcy- w bilansie w aktywach w pozycji „Inne krótkoterminowe aktywa finansowe”,
Ewidencja czeków obcych - schemat.
Ewidencja czeków własnych - schemat
AKREDYTYWA
To forma rozliczeń, polegająca na wyodrębnieniu przez bank na wniosek dłużnika środków na jego rachunku bankowym i przekazaniu ich do banku wierzyciela w celu dokonania zapłaty za spełnione przez wierzyciela świadczenie…
… - weksle obce”, którego saldo Dt wyraża wartość nominalną otrzymanych weksli obcych. Wykazuje się je odpowiednio:
o okresie realizacji do 3 miesięcy- w bilansie w aktywach w pozycji „Inne środki pieniężne”,
o okresie realizacji od 3 do 12 miesięcy- w bilansie w aktywach w pozycji „Inne krótkoterminowe aktywa finansowe”,
Otrzymujemy dyskonto, które jest przychodem finansowym.
Gdy dyskontujemy weksel…
… na którym jest tylko podpis wystawcy i zlecenie wekslowe)
nazwa „weksel” w samym tekście dokumentu, w języku, w jakim go wystawiono,
bezwarunkowe polecenie zapłacenia określonej sumy pieniężnej,
nazwisko osoby (nazwa firmy), która ma zapłacić (trasat),
oznaczenie terminu płatności
oznaczenie miejsca płatności,
nazwisko osoby (nazwa firmy), na której rzecz lub na której zlecenie zapłata ma być dokonania (remitent…
... zobacz całą notatkę
Komentarze użytkowników (0)