Wskaźniki oceny działalności banku

Wskaźniki oceny działalności banku
Analiza pozioma
Analiza dynamiki (zmian zachodzących w czasie) w odniesieniu do poszczególnych pozycji
Może być prowadzona w oparciu o indeksy:
- jednopodstawowe - punktem odniesienia jest pierwszy rok analizowanego okresu
- łańcuchowe - punktem odniesienia jest rok poprzedni
Zmiany pozycji mogą być wykazywane w ujęciu: - nominalnym
- realnym (uwzględniona inflacja)
Analiza pionowa
Analiza struktury - ustalenie udziału poszczególnych pozycji sprawozdań w pozycji głównej
Pozwala na określenie:
- bilans banku - jakie są preferencje banku w zakresie lokowania środków; w jakich proporcjach pozostają do siebie aktywa przychodowe i nieprzychodowe; jaki jest udział najbardziej płynnych aktywów, kapitałów własnych
- rachunek zysków i strat - jakie pozycje przychodów i kosztów mają decydujący wpływ na rentowność; w jakiej części wynik działalności bankowej był tworzony przez poszczególne wyniki cząstkowe - rachunek przepływów pieniężnych - jakie są główne źródła powstawania nadwyżki finansowej; jaki wpływ maja poszczególne wpływy i wydatki w tworzeniu nadwyżki - zestawienie zmian w kapitale - jakie znaczenie mają poszczególne pozycje z punktu widzenia zwiększenia lub zmniejszenia kapitału własnego Analiza wskaźnikowa
Wskaźniki:
Rentowności (ROE, ROA, ROS, Marża zysku)
Jakości aktywów (jakości aktywów, efektywności kredytów, zabezpieczenia kredytów, pokrycia kredytów rezerwami)
Płynności (Luka płynności [normalna i krótkoterminowa], wskaźnik płynności [normalny i krótkoterminowy], lokaty bankowe, wskaźnik depozytów rdzennych, współczynnik pokrycia aktywów niepłynnych funduszami własnymi
Efektywności (C/I, C/A, marża odsetkowa, rozpiętość odsetkowa, obciążenia wyniku finansowego, obciążenia wyniku kosztami działania)
Giełdowe (P/E, EPS, dywidenda na akcję)
Analiza ilościowo-jakościowa CAMEL
C - capital adequcy - adekwatność kapitałowa
A - asset quality - jakość aktywów M - management quality - jakość zarządzania
E -earnings liability - zdolność do uzyskiwania dochodów
L - liquidity - płynność finansowa
Skala ocen 1-5
1 - oznacza, że bank jest zasadniczo bezpieczny we wszystkich aspektach
2 - oznacza, że bank jest zasadniczo bezpieczny we wszystkich aspektach, jednak posiada nieznaczne słabości
3 - oznacza, że bank posiada słabości finansowe, operacyjne lub regulacyjne (

(…)

… na szeroki zakres limitów koncentracji
Po trzecie, przy ocenie poziomu ryzyka kredytowego zaprezentowanym w analizowanym dokumencie system rezerw celowych odniesiono tylko do należności, a tymczasem są one tworzone na ekspozycje kredytowe, tzn. należności i udzielone zobowiązania pozabilansowe.
Po czwarte, dyskusyjny jest zakres ryzyka operacyjnego przyjęty w analizowanym dokumencie. Przy określaniu…
… operacyjnego - bank, który oferuje typowe produkty i usługi bankowe oraz wolumen realizowanych transakcji jest stosunkowo mały, a ponadto bank, który nie świadczy usług bankowości elektronicznej lub skala tych usług jest mała, ewentualnie ograniczona do usług typu home banking.
Tymczasem można domniemywać, że bank który będzie starał się podejmować ryzyko na bardzo niskim poziomie i oferować proste produkty…
... zobacz całą notatkę