PINOP 7 - zagadnienia

18. Opodatkowanie działalności gospodarczej prowadzonej przez osoby fizyczne na zasadach ogólnych czy ryczałtowymi formami opodatkowania. Podatek od przychodów jest prostszy w konstrukcji i łatwiejszy do stosowania. Do jego ustalenia konieczna jest tylko ewidencja przychodów. I to wszystkie zalety. Do jego wad należą za to: 1. Ograniczone możliwości kształtowania podstawy opodatkowania. W konstrukcji podatku nie uwzględnia się żadnych kosztów związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą. Podatnik nie odnosi korzyści podatkowych, jeśli pozyskuje kapitał z zewnętrznych obcych źródeł finansowania. 2. Nie ma możliwości wspólnego rozliczania się z podatku z małżonkiem lub samotnego rodzica wspólnie z dzieckiem 3. Stawki podatku są zbyt wysokie w stosunku do osiąganej rentowności z poszczególnych rodzajów działalności 4. Nie można skorzystać z ulgi na dzieci 5. Brak kwoty wolnej od podatku oznacza, że podatnik nie może pomniejszyć podatku o określoną kwotę jak w przypadku opodatkowania na zasadach ogólnych 6. Może wystąpić konieczność sztucznego podziału przedsiębiorstwa ze względu na limit obrotów oraz limit VAT. O tym, że ryczałt jest mniej korzystny dla przedsiębiorców niż opodatkowanie na zasadach ogólnych, świadczy zmniejszająca się liczba podatników wybierających ten podatek. Podstawowym kryterium przy wyborze formy opodatkowania nie jest sugerowana prosta konstrukcja podatku lecz faktyczne obciążenie podatkowe wynikające ze stosowania danej formy opodatkowania. Obniżka stawki podatku dla I przedziału do 18% (opodatkowanie na zasadach ogólnych) i znaczny wzrost kosztów działalności przedsiębiorstw (kosztów płac, energii, paliw) oraz możliwość korzystania z kwotowej obniżki podatku, a także z ulgi na dzieci to argumenty za stosowaniem podatku dochodowego zamiast form ryczałtowych. 19. Opodatkowanie działalności gospodarczej kartą podatkową. Cechy karty podatkowej: Opodatkowanie wg karty podatkowej ma rzeczywiste cechy ryczałtu, ponieważ wysokość podatku nie zależy ani od wysokości dochodu, ani przychodu. Ponadto podatnik nie musi ewidencjonować przychodów ani kosztów ani ustalać podstawy opodatkowania, nie stosuje żadnych procentowych stawek podatku, nie musi wpłacać zaliczek i składać zeznania podatkowego. Podatnicy, którzy wybrali kartę podatkową, są zobowiązani wydawać na żądanie klienta (osób fizycznych) rachunki i faktury potwierdzające sprzedaż towaru, czy wykonanie usługi. Część przedsiębiorców zobowiązanych jest do prowadzenia ewidencji zatrudnienia oraz karty przychodów pracowników, jeśli zatrudniają pracowników.

(…)

… niezatrudnionych na podstawie umowy o pracę oraz usług innych przedsiębiorstw (poza usługami specjalistycznymi)
-małżonek podatnika nie prowadzi działalności w tym samym zakresie
-nie wytwarza wyrobów akcyzowych, z wyjątkiem biogazów i energii elektrycznej w elektrowniach wodnych i wiatrowych do 5000 kW
-pozarolnicza dział gosp nie może być prowadzona poza terytorium RP
Przedmioty opodatkowania
Przedmiotem…
... zobacz całą notatkę