To tylko jedna z 4 stron tej notatki. Zaloguj się aby zobaczyć ten dokument.
Zobacz
całą notatkę
Finanse zakładu ubezpieczeń dr Daniel Szewieczek Wykład 3
ANALIZA FINANSOWA - ŹRÓDŁA I METODY
MATERIAŁY ŹRÓDŁOWE ANALIZY FINANSOWEJ
ZNACZENIE DOBORU MATERIAŁÓW ŹRÓDŁOWYCH
Zakres i sposób wykorzystania informacji zależą głównie od celu, przedmiotu, a także stopnia szczegółowości przeprowadzanej analizy
Prawidłowy dobór i weryfikacja materiałów źródłowych DECYDUJĄ O JAKOŚCI MERYTORYCZNEJ przeprowadzanej analizy i jej UŻYTECZNOŚCI w praktyce
PODSTAWOWE PODZIAŁY MATERIAŁÓW ŹRÓDŁOWYCH ANALIZY FINANSOWE
Klasyfikacja materiałów źródłowych według kryterium dostępności danych
MATERIAŁY ŹRÓDŁOWE
PUBLICZNE - Informacje udostępniane wszystkim zainteresowanym podmiotom (dobrowolne, jak i w wyniku obowiązków nałożonych prawem)
- wprowadzenie do sprawozdania finansowego, sprawozdanie finansowe wraz z informacją dodatkową, zestawienia rynkowe, publikacje prasowe
NIEPUBLICZNE - Informacje nie podawane do publicznej wiadomości (na potrzeby własne zakładu ubezpieczeń lub udostępniane wybranym podmiotom)
- typowe są: raporty przedstawiane tylko do KNF
Klasyfikacja materiałów źródłowych według kryterium miejsca powstawania danych
MATERIAŁY ŹRÓDŁOWE
WEWNĘTRZNE - Informacje, zarówno publiczne jak i niepubliczne generowane w ramach przedsiębiorstwa (sprawozdania finansowe, regulaminy, zestawienie taryf ubezpieczeniowych czy ogólne warunki ubezpieczeń)
ZEWNĘTRZNE - Informacje pochodzące z otoczenia, dostarczające danych o zewnętrznych warunkach funkcjonowania ubezpieczeń
Ze względu na sposób gromadzenia danych:
MATERIAŁY ŻRÓDŁOWE
EWIDENCYJNE - Źródłem informacji są:
- księgowość; sprawozdawczość finansowa i rzeczowa; spisy inwentarzowe; systemy kalkulacyjne; dokumentacja obrazująca działalność zakładu ubezpieczeń
2) POZAEWIDENYJNE - Źródłem informacji są głównie:
- protokoły zebrań w zakładzie ubezpieczeń; sprawozdania zarządu i rady nadzorczej; plany długo i krótko terminowe; zestawieni dotyczące rezerw technicznych; zestawienia umów ubezpieczeniowych; protokoły i wnioski kontroli
Ostatni podział to ilościowe i jakościowe
Interpretacje to analiza jakościowa
Wskaźniki to analiza ilościowa
Określony sposób postępowania stosowany w celu zdiagnozowania:
- stanu majątkowo-kapitałowego
- wyników finansowych
- ogólnej sytuacji finansowej przedsiębiorstwa
Klasyfikacja metod analizy finansowej:
Stopień rozwinięcia metod analizy w przeprowadzanym badaniu przedmiotu:
(…)
…:
- dedukcyjna (od ogółu do szczegółu)
- indukcyjna (od iskry do pożaru - od szczegółu do ogółu)
Badane zjawiska ekonomiczne: pytanie na test
- jakościowa
- ilościowa:
Funkcyjna (deterministyczna)
Funkcja stochastyczna (pro balistyczna)
Stopień pogłębienia badania wskaźników:
- porównawcza
- przyczynowa
PODSTAWOWE PODZIAŁY ANALIZY FINANSOWEJ ZAKŁADU UBEZPIECZEŃ
Analiza WEWNĘTRZNA I ZEWNĘTRZNA
WEWNĘTRZNA:
przeprowadzana na potrzeby własne podmiotu gospodarczego
źródło informacji: sprawozdania finansowe
szczegółowe dane ewidencji księgowej agregowane dla potrzeb rachunkowości zarządczej, statystyki czy planowania
analiza wewnętrzna cd.
dotyczy głównie wyodrębnionych obszarów działalności podmiotu gospodarczego
jest zazwyczaj wykonywana w sposób systematyczny w okresach krótszych niż analizy zewnętrzne
wyniki…
... zobacz całą notatkę
Komentarze użytkowników (0)