To tylko jedna z 5 stron tej notatki. Zaloguj się aby zobaczyć ten dokument.
Zobacz
całą notatkę
Ewidencja obligacji u emitenta
Kasa/R-k bieżący
POZOSTAŁE
ROZRACHUNKI
KOSZTY
FINANSOWE
(2)
(5)
(6)
(1)
(4)
Konta analityczne
(subskrybenci)
(3)
(1) - koszty emisji obligacji (np. blankiety)
(2) - przyjęte wpłaty od subskrybentów
(3) - wydanie obligacji (konta analityczne)
(4) - naliczenie oprocentowania należnego subskrybentom
(5) - wypłata naliczonego oprocentowania
(6) - wykup obligacji od subskrybentów
Ewidencja obligacji u subskrybenta
Kasa /Rok bieżący
POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
(4) (1)
(2)
(3), (5b), (7)
Krótkoterminowe /długoterminowe aktywa finansowe
Koszty finansowe/
Przychody finansowe
(5a), (6),(8)
1) przekazanie środków dla nabycia obligacji
(2) otrzymanie obligacji
(3) zrealizowane oprocentowanie
(4) zakup obligacji w obrocie wtórnym
(5) sprzedaż obligacji w obrocie wtórnym:
a) wartość obligacji w cenach nabycia
b) wartość obligacji w cenach sprzedaży
(6) złożenie obligacji u emitenta do wykupu
(7) przychód z obligacji odsprzedanych emitentowi
(8) przeszacowanie obligacji (jako krótkoterminowych) ⇒ zasada ostrożnej wyceny
Zasady: memoriałowa, kontynuacji działania
(…)
… postępowania sądowego to pozostałe koszty operacyjne. Na roszczenie wraz z odsetkami skierowane na drogę sądową są tworzone odpisy aktualizacyjne (do wysokości nie objętej zabezpieczeniem).
KLASYFIKACJA ROZRACHUNKÓW
• Rozrachunki w aspekcie podmiotowym:
- z odbiorcami i dostawcami,
- z pracownikami,
- z jednostkami publicznoprawnymi,
- bankami itp.
• Rozrachunki w aspekcie przedmiotowym:
- z tytułu dostaw…
… to wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek wykonania świadczeń o wiarygodnie określonej wartości, które spowodują wykorzystanie już posiadanych lub przyszłych aktywów jednostki (ustawa o rachunkowości, art. 3, ust. 1, pkt. 20)
wierzytelność (u wierzycieli)
Zobowiązanie
dług (u dłużnika)
Należność to zagwarantowane umową należne świadczenie od dłużnika na rzecz wierzyciela w określonym umownie terminie…
... zobacz całą notatkę
Komentarze użytkowników (0)