To tylko jedna z 6 stron tej notatki. Zaloguj się aby zobaczyć ten dokument.
Zobacz
całą notatkę
2. Wskaźniki określające płynność, wypłacalność banku
Płynność banku komercyjnego (trudna do uzyskania w odróżnieniu do innych firm gdzie terminy płatności są znane z góry) - synchronizacja strumieni wpłat i wypłat (złota reguła bankowa)
Wskaźniki określające płynność banku:
Współczynnik aktywów płynnych (gotówka + pap. skarbowe / aktywa)
Wskaźnik struktury depozytów (depozyty a vista do terminowych)
Wskaźnik płynności grup I i II: aktywa do mies. /pasywa do miesiąca (optymalnie 1)
Wskaźnik płynności grup I i II i III: aktywa do 3 mies. /pasywa do 3 miesięcy (opt. 0,9)
Optymalny poziom współczynnika wypłacalności = 8% (kapitał własny (+ rezerwy) do aktywów ważonych ryzykiem)
4. Basel Accord
Rzut oka na przykładowy bilans bank wystarczy, aby zorientować się, że inaczej niż w przypadku innych firm (nie banków) kapitał własny banku stanowi bardzo niewielką część jego pasywów. Wynika to z samej natury działalności banku, który pozyskuje depozyty (zobowiązania banku to ogromna część pasywów – ponad 90%) i z tych środków udziela kredytów. Baza kapitałowa banku skupia uwagę nadzoru bankowego – stanowi ona swoisty bufor bezpieczeństwa dla banku, oraz właścicieli – podstawowy wskaźnik rentowności (ROE) obliczany jest w odniesieniu do kapitału własnego.
Kapitał własny banku nie jest równoznaczny z funduszami własnymi banku. Jest to bardzo ważne rozróżnienie. W księgowości posługujemy się tym pierwszym pojęciem, ale normy
BANKOWOŚĆ Bilans Banku Komercyjnego
1. Analiza bilansu (przykład - BSK) : Aktywa : gotówka , dłużne papiery wartościowe, należności (kredyty), akcje i udziały, rzeczowy majątek trwały, wartości niematerialne i prawne
Pasywa: zobowiązania (depozyty), kapitał własny (akcyjny, zapasowy, rezerwowy)
Aktywa (mln)
Kasa 918
Rezerwa obowiązkowa 590
Papiery wartościowe 2573
Obligacje skarbowe 73
Inne 2500
Należności 14270
Sektor finansowy 3470
Sektor niefinansowy 10800
Akcje i udziały 300
Rzeczowy majątek trwały 630
Wartości niematerialne i prawne 30
Razem 18721
Pasywa
Zobowiązania 16800
Sektor finansowy 3200
Sektor niefinansowy 13600
Rezerwy 378 Kapitał akcyjny 92
Kapitał zapasowy 36
Kapitał rezerwowy 1400
Niepodzielony zysk 15
Razem 18721
2. Wskaźniki określające płynność, wypłacalność banku
Płynność banku komercyjnego (trudna do uzyskania w odróżnieniu do innych firm gdzie terminy płatności są znane z góry) - synchronizacja strumieni wpłat i wypłat (złota reguła bankowa)
Wskaźniki określające płynność banku:
Współczynnik aktywów płynnych (gotówka + pap. skarbowe / aktywa)
Wskaźnik struktury depozytów (depozyty a vista do terminowych)
Wskaźnik płynności grup I i II: aktywa do mies. /pasywa do miesiąca (optymalnie >1)
Wskaźnik płynności grup I i II i III: aktywa do 3 mies. /pasywa do 3 miesięcy (opt. >0,9)
Optymalny poziom współczynnika wypłacalności = 8% (kapitał własny (+ rezerwy) do aktywów ważonych ryzykiem)
3. Pytania kontrolne
- Oblicz wskaźnik wypłacalności banku (wg Bazylea I)(bilans powyżej). Przyjmij następujące kategorie kredytów: A (kasa, obligacje skarbowe, należności sektora budżetowego)-3470, B (należności banków OECD)-3133, C (kredyty zabezpieczone hipoteką)-566, D(należności sektora prywatnego i majątek trwały)-10800 i odpowiednio wagi: 0, 20, 50 i 100%.
- Ile ten sam bank mógłby pożyczyć jednemu kredytobiorcy?
- Oblicz wskaźnik płynności własnej banku, którego aktywa płynne do 3 mies. wynoszą 10 mln a wymagane pasywa 12. Jak oceniamy płynność tego banku?
- Oceń strukturę bilansową banków B
(…)
…%
IV kredyty konsumpcyjne, majątek trwały 93 100%
Aktywa ważone ryzykiem: Minimalne wymagania kapitałowe: 8,24
Standardy Bazylejskie (Basel Accord II)
W modelu I (standardowym) wagi ryzyka dla konkretnego zaangażowania zależne są od ratingów nadawanych przez wyspecjalizowane agencje ratingowe, np. Moody's, ECA (Export Credit Agency) lub Standard&Poors. Tabela poniżej prezentuje przykładowe ratingi…
…
Kredyty hipoteczne 35
(Kompletny zestaw wag odpowiadających różnym kategoriom aktywów znajduje się w Aneksie 9 Porozumienia).
Zadanie
Przeprowadź analizę bilansu BSK. Czy wynika z niego, że (ignorując ryzyko rynkowe i operacyjne) bank ten spełnia minimalne wymagania kapitałowe? Użyj metodologii pochodzącej zarówno z Basel Accord I i II (w takim zakresie jak przedstawiono to w rozdziale). W pierwszym…
… rządów spoza OECD
- należności firm prywatnych będących własnością sektora publicznego
- majątek trwały banku (ziemia, budynki, sprzęt)
- inwestycje w nieruchomości
- instrumenty rynku kapitałowego, których emitentami są inne banki
- wszystkie inne aktywa
Załóżmy, że polski Bank ZaFir posiada następujące aktywa (wartość w milionach złotych):
Majątek trwały 15 Kredyty konsumpcyjne 78
Obligacje banku BPH…
... zobacz całą notatkę
Komentarze użytkowników (0)