Wskaźnik środków pieniężnych
[kr]
Pasywa bieżące = zobowiązania krótkoterminowe - zobowiązania z tyt. dostaw i usług powyżej 1 roku + rezerwy krótkoterminowe + rozliczenia bierne krótkoterminowe Opis:
Wskaźnik ten jest uzupełnieniem dwóch podstawowych wskaźników pomiaru płynności finansowej, to jest wskaźnika płynności bieżącej i wskaźnika szybkiego. Przedstawia relację natychmiast wymagalnych aktywów do bieżących pasywów. Określa, jaką część zobowiązań przedsiębiorstwo jest w stanie uregulować w momencie, gdy stają się one wymagalne. Równocześnie ilustruje skuteczność egzekwowania należności, zależy więc od specyfiki warunków działania firmy. Brak środków pieniężnych na koncie bankowym nie przesądza o utracie płynności finansowej firmy. Należy również zwrócić uwagę na to, czy przedsiębiorstwo ma zagwarantowany stały dopływ środków pieniężnych z regularnie inkasowanych należności. Permanentny brak gotówki w firmie może jednak uniemożliwić skorzystanie z nadarzających się na rynku okazji. Nadpłynność powoduje natomiast powstawanie kosztów utraconych możliwości.
Tabela obliczeniowa:
Wyszczególnienie
31.12.2004
31.12.2005
31.12.2006
30.06.2007
Inwestycje krótkoterminowe
24,00
76,00
2 198,00
1 852,00
Zobowiązania krótkoterminowe
12 259,00
7 692,00
3 879,00
3 379,00
Zobowiązania z tyt. dostaw i usług pow 12 m-c
0
0
0
0
Rezerwy krótkoterminowe
12,00
25,00
38,00
480,00
Rozliczenia bierne krótkoterminowe
12,00
25,00
14,00
21,00
WSKAŹNIK [kr]
0,002
0,01
0,56
0,48
Wykres :
Komentarz:
Wskaźnik na przestrzeni badanych lat od wartości bliskich 0 przyjmuje coraz większe wartości. Od 0,002 do 0,48 w ostatnim roku. Określa on jaka część zobowiązań może być uregulowana z aktywów, które nie są już związane w procesie operacyjnym a mają postać gotówki lub inwestycji krótkoterminowym o charakterze zastępczym. Norma dla wskaźnika to 0,9 - 1.0. Badany podmiot nie mieści się w założeniach ale ciągły wzrost dobrze rokuje na przyszłość.
... zobacz całą notatkę
Komentarze użytkowników (0)