To tylko jedna z 6 stron tej notatki. Zaloguj się aby zobaczyć ten dokument.
Zobacz
całą notatkę
WYKŁAD 4 8.03.2011
Regulacje w zakresie opodatkowania podatkiem od towarów i usług, dostaw towarów i świadczenia usług na terenie kraju
1. Przedsiębiorca jako podmiot PTU
2. Zakres przedmiotowy podatku od towaru i usług
3. Podstawa opodatkowania
Moment powstania obowiązku podatkowego
Stawki podatku
Tryb i warunki rozliczeń
Przedsiębiorca jako podmiot PTU [art.15]
Podmioty podatku od towarów i usług [art.15 ust.1]
Osoby prawne
Jednostki organizacyjne mniemające osobowości prawnej
Osoby fizyczne
wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą bez względu na cel czy też rezultaty takiej działalności.
Działalność gospodarcza [art.15 ust.2]
Obejmuje wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców, w tym podmiotów pozyskujących zasoby naturalne oraz rolników, a także działalność osób wykonujących wolne zawody, również wówczas, gdy czynność została wykonana tylko jednorazowo w okolicznościach wskazujących na zamiar wykonania czynności w sposób częstotliwy.
Obejmuje również czynności polegające na wykorzystaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych.
Działalność gospodarcza obejmuje charakter podmiotowy oraz czynnościowy, bowiem w świetle ustawy działalność gospodarcza to również wszelkie czynności, które polegają na wykorzystaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób zorganizowany, ciągły i dla celów zarobkowych. W czynnościowym ujęciu posłużono się kategorią towaru i wartości niematerialnych i prawnych.
Przedstawiciel podatkowy [art.15 ust.7]
Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą nie posiadający siedziby, stałego miejsca prowadzenia działalności lub stałego miejsca zamieszkania na terytorium RP (podlegający obowiązkowi rejestracyjnemu) są obowiązani ustanowić przedstawiciela podatkowego.
Przedstawiciel podatkowy [art.15 ust.8]
Osoba prawna lub jednostka organizacyjna nie posiadająca osobowości prawnej- mająca siedzibę na terytorium RP
Osoba fizyczna posiadająca stałe miejsce zamieszkania na terytorium RP
Odpowiada solidarnie z podatnikiem za zobowiązania podatkowe
Zwolnienia podatkowe z podatku od towarów i usług [art.113 ust.1]
Podatnicy, u których wartość netto sprzedaży opodatkowanej w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła 150 000 zł.
Warunki:
Kwota dotyczy całego okresu - rozpoczynający ustala proporcję
(…)
… trwałego, odmienną niż prawo bilansowe rzeczowe aktywa trwałe i zrównane z nimi, o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym niż rok, kompletne, zdatne do użytku i przeznaczone
na potrzeby jednostki. Wg podatku dochodowego jest to każde dobro ruchome i nieruchomość, która jest kompletna, zdatna do samodzielnego użytkowania, ale której czas funkcjonowania, używania w przedsiębiorstwie…
… miesiąca za miesiąc poprzedni
Deklaracja VAT 7
Podatek należny > podatek naliczony wpłata do US
Podatek należny < podatek naliczony zwrot pośredni bezpośredni
Zwrot pośredni występuje wtedy, kiedy kwota nadpłaty jest zaliczana do podatku naliczonego w następnym miesiącu obrachunkowym. W danym miesiącu danina nie wystąpi, a ta nadwyżka naliczonego nad należnym będzie stanowić podatek do odliczenia…
… wyrobów z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali
towarów opodatkowanych podatkiem akcyzowym (z wyjątkiem energii elektrycznej i wyrobów tytoniowych)
nowych środków transportu
terenów budowlanych lub przeznaczonych pod zabudowę
podatników świadczących usługi prawnicze oraz usługi w zakresie doradztwa, a także usługi jubilerskie
niemających siedziby lub miejsca zamieszkania na terytorium RP
Zakres…
… do odliczenia podatku naliczonego.
przekazanie lub zużycie towarów na potrzeby osobiste podatnika lub jego pracowników, wspólników, udziałowców domowników, członków organów stanowiących osób prawnych
wszelkie przekazania towarów bez wynagrodzenia (darowizny) wyjątki:
drukowane materiały reklamowe i informacyjne
prezenty o małej wartości
max 100 zł w roku podatkowym - ewidencja pozwalająca ustalić odbiorców
10…
... zobacz całą notatkę
Komentarze użytkowników (0)